Как получить социальный налоговый вычет с дополнительных страховых взносов?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как получить социальный налоговый вычет с дополнительных страховых взносов?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Документы на получение социального налогового вычета можно подать в налоговую инспекцию по месту жительства по итогам года, двух или трех лет (Заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом п.7 ст.78 НК РФ). (в ред. Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ и от 23.06.2014 N 166-ФЗ).

Через налоговую инспекцию

Для получения социального налогового вычета через налоговую инспекцию налогоплательщику необходимо предоставить следующие документы:

1. Заполненная налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.
2. Справка о доходах за отчетный налоговый период по форме 2-НДФЛ.
3. Копия паспорта.
4. Заявление на возврат излишне уплаченного подоходного налога ( форму заявления необходимо уточнить в налоговой инспекции).
5. Банковские реквизиты.
6. Платежные документы, подтверждающие уплату взносов:
   • В случае самостоятельной уплаты взносов через банк: копии квитанций банка об уплате взносов.
   • В случае удержания взносов из зарплаты через бухгалтерию: справка налогового агента (работодателя) об уплаченных налогоплательщиком суммах дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, удержанных и перечисленных налоговым агентом по поручению налогоплательщика (по Форме КДН 1151087). Справка выдается и заверяется работником бухгалтерии.

Получение социального налогового вычета в налоговом органе

Если обратиться в пп. 4,5 п.1, абз. 6 п. 2 ст. 219 НК РФ; п. 3 ст. 2 Закона от 30.04.2008 №56-ФЗ, то там сказано, что вычет в налоговом органе имеют право получить физические лица, которые:

• Подали своему работодателю заявление на удержание из заработной платы и перечисление соответствующих сумм взносов в ПФ России или НПФ. Но они не подавали работодателю заявление о предоставлении им вычета;
• Уплачивали взносы на свою накопительную пенсию самостоятельно, а по договорам НГО – в свою пользу и (или) в пользу родителей (усыновителей), супруги, детей (сюда относятся также усыновленные дети), бабушки, дедушки, сестер, братьев, внуков, а также детей, имеющих статус инвалида, которые находятся под опекой (попечительством) плательщика налогов.

В этой ситуации вам следует придерживаться приведенного ниже алгоритма, который позволит оперативно достигнуть цели.

Данный вычет предоставляется в размере фактически уплаченных взносов и подчиняется правилу 120 000 руб.: сумма всех социальных вычетов (за исключением вычетов за пожертвования, дорогостоящее лечение и обучение детей) не должна превышать 120 000 руб. Максимальное возмещение в этом случае составит 15 600 руб.

Инвестицын может получить вычет в размере 120 000 руб., но так как сумма взносов по договорам составляет 110 000 руб. (50 000 тыс. руб. за страхование жизни и 60 000 руб. за пенсионное страхование), что меньше установленного лимита, вычет будет равен фактическому размеру уплаченных взносов.За понесенные расходы Илья может возместить 14 300 руб. (110 000 руб.*13%).

Предположим, что в периоде Илья также оплатил обучение стоимостью 30 000 руб. в автошколе. Такие расходы относятся к социальным вычетам на собственное образование. Следовательно, оставшиеся 10 000 руб. от лимита (120 000 руб. – 110 000 руб.), Инвестицин тоже может добавить к общей сумме, потому что потратился еще и на образование. В итоге налогоплательщик возместит 13% от всех 120 000 руб., полагающихся по социальным налоговым вычетам, что составит 15 600 руб. (120 000 руб. * 13%).

При этом, обращаясь в инспекцию, Илья может сам распорядиться, какую сумму и за какие расходы добавить в сумму вычета. Например, за страхование жизни он запросит вычет в размере 40 000 руб., за пенсионное страхование — 50 000 руб., а за автошколу — 30 000 руб.

Как получить льготу по уплате налога при добровольном пенсионном страховании

В случае, если по каким-либо причинам налогоплательщик на смог оформить налоговый вычет по пенсионному обеспечению на работе, необходимо обратиться в налоговый орган.

Рекомендуем вам следующее поэтапное прохождение процедуры оформления необходимых документов и последующего обращения за назначением вычета:

1. Изначально необходимо заполнить налоговую декларацию в установленной законодательством форме 3-НДФЛ (за исключением случая, описанного выше);
2. В бухгалтерии организации, в которой вы работаете, затребуйте справку о доходах за прошедший год с указанием всех видов доходов, а также уплаченных с них налогов в пользу бюджета государства. Форма справки – 2-НДФЛ;
3. Прикрепить к комплекту документов ксерокопии соответствующих договоров, подтверждающих произведенные затраты на добровольное страхование;
4. При формировании пенсионных накоплений для супруга или супруги, ребенка-инвалида, ваших родителей, опекаемого или усыновленного ребенка, а также при заключении договора на страхование жизни, вам необходимо представить в налоговый орган дополнительные документы, а именно:

• свидетельство о заключении брака, в случае уплаты взносов за супруга\супругу;
• свидетельство об усыновлении (удочерении) или о рождении, при оплате налогоплательщиком взносов за своих родителей или приемных родителей;
• свидетельство об усыновлении (удочерении), об осуществлении опеки или о рождении, при оплате налогоплательщиком взносов в отношении своих детей (своих или приемных), кроме того, если ребенок является инвалидом, то необходим соответствующий документ, подтверждающий данный факт.

Далее необходимо собрать все копии платежных квитанций и иных документов, подтверждающих фактически осуществленные вами расходы в пользу уплаты взносов. К ним относятся кассовые чеки, ордера, платежные поручения и так далее. Собрав полный пакет вышеперечисленных документов – обратиться в налоговую службу по месту вашего проживания.

Следует отметить, что если работодатель все же осуществлял отчисления из вашей зарплаты согласно договору негосударственного обеспечения будущей пенсии, а также добровольного страхования пенсионных накоплений или добровольного страхования жизни, причем средства переводились непосредственно на счета соответствующих пенсионных и страховых организаций, то работник вправе рассчитывать на получение социального налогового вычета еще до окончания текущего года. Для этого всего лишь необходимо обратиться к своему работодателю, составив при этом собственноручно написанное заявление.

Также следует запомнить, обращаясь к налоговому инспектору в налоговой службе и подавая пакет документов с копиями, что при себе необходимо иметь оригинал каждого из документов. Налоговый инспектор может попросить их предъявить для сверки. Кроме того, если из заполненной вами декларации следует, что исчисленная сумма налога должна быть возвращена из бюджета, то необходимо подать дополнительное заявление о возврате вам налога на доход физических лиц в связи с расходами на оплату взносов на формирование пенсионного обеспечения, либо на страхование жизни.

Копишь на пенсию — получи налоговый вычет

Участие в программе государственного софинансирования пенсионных накоплений дает гражданам право на социальный налоговый вычет. Как его можно получить и в каком размере? На эти и другие вопросы отвечает заместитель руководителя Управления федеральной налоговой службы по Республике Бурятия Раиса Бадмаева.

— Этот новый вид социального вычета — по расходам на дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии — введен с 1 января 2009 года.

Вычет предоставляется в сумме дополнительных взносов, которые фактически уплатил участник программы софинансирования, но вместе с тем ограничивается предельным размером.

Взносы на софинансирование пенсионных накоплений не облагаются налогом на доходы физических лиц в размере не более 12 тысяч рублей в год.

А социальный вычет не может превышать 120 тысяч рублей, причем эта сумма является общей для четырех видов социальных вычетов: на собственное обучение налогоплательщика, на лечение, на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование, на дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии.

— Раиса Жамсуевна, можно ли получить социальный налоговый вычет у налогового агента (работодателя)? Обязательно ли представлять налоговую декларацию для получения вычета?

— Участникам программы софинансирования за социальным вычетом необходимо самостоятельно обращаться в налоговые органы. Предоставление налогового вычета через работодателя налоговым кодексом не предусмотрено. Наличие налоговой декларации обязательно, она должна быть представлена по окончании налогового периода.

Где и как правильно указать КБК?

При оплате дополнительных взносов на накопительную часть пенсии необходимо внимательно следить за правильностью КБК в платёжном документе. При любой неверной цифре деньги зачислятся не туда, а при его отсутствии банк просто вернет платежку или квитанцию на исправление.

Правильные коды берутся с:

• официального сайта ПФР;
• в налоговой инспекции;
• уже указаны в реквизитах готовых квитанций.

Сам гражданин или его работодатель, перечисляющий взнос из зарплаты, ставят код: 392 1 02 02041 06 1100 160. Этот же код ставится на взносы по Госпрограмме софинансирования. Платёж за счёт работодателя уже другой КБК: 392 1 02 02041 06 1200 160.

Квитанции, распечатанные с официального сайта ПФР имеют уже все заполненные реквизиты. Форма готовой квитанции с сайта — № ПД-4сб (налог). Место для КБК прямо подписано под графой.

В бланке платежного поручения по форме ОКУД 0401060 КБК указывается в поле 104. Если поле не подписано, то КБК указывается в самой левой графе выше назначения платежа или ниже получателя. В извещении по Форме № ПД (налог) строка для КБК также подписана и находится прямо над штрих-кодом слева.

Формы бланков утверждены Положением о правилах перевода денежных средств ЦБ РФ №383-П от 19.06.2012 г. и Письмом МНС РФ № ФС-8-10/1199, Сбербанка России № 04-5198 от 10.09.2001 г.

Дополнительные взносы:

• увеличивают будущую пенсию гражданина в её накопительной части;
• служат инвестиционным капиталом в работников для нанимателей;
• являются частью соцпакета для работающих граждан.

Важно! Материнский капитал полностью или частично можно направить на накопительную часть пенсии.

Итак, накопленные средства состоят из:

1. страховые взносы на накопительную часть пенсии (поступившие до 2014 г.);
2. дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию;
3. взносы работодателя в пользу работника;
4. платежи на софинансирование пенсионных накоплений по госпрограмме;
5. материнский капитал (весь или часть);
6. полученный доход от инвестирования ранее поступивших платежей.

Если вы заботитесь о том, как будете жить на пенсию, то вам нужно знать о начислении и получении пенсионных накоплений, в том числе и накопительной части пенсии. Поэтому специально для вас мы подготовили такие статьи:

• Как узнать размер накопительной части пенсии?
• Куда вложить накопительную часть?
• Как получить накопительную часть пенсии?
• Как самостоятельно рассчитать размер таких накоплений?
• Как вернуть накопительную пенсию в ПФР?
• Куда и как перевести накопительную часть пенсии?
• Все о страховании накопительной части пенсии.

Выплату всей накопленной суммы гарантирует государство в виде накопительной пенсии.

Максимальный размер социального вычета по уплате дополнительных пенсионных взносов законодательством не установлен. Однако действует общее ограничение в отношении совокупной суммы следующих социальных вычетов: на уплату добровольных пенсионных взносов, на лечение, на свое обучение, на обучение брата (сестры), на добровольное пенсионное страхование (негосударственное пенсионное обеспечение) и на добровольное страхование жизни.

Предельная сумма этих перечисленных социальных вычетов вместе не может превышать 120 000 руб. в год.

Соблюдая это ограничение, при расчете предельной суммы социального вычета на лечение не нужно учитывать оплату дорогостоящих видов лечения, поименованных в перечне, утвержденном постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201.

Такой порядок установлен в абзаце 2 пункта 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ.

Эти правила можно выразить в таком неравенстве:

Сумма социального вычета на уплату дополнительных пенсионных взносов

+

Сумма социального вычета на лечение, медикаменты, медицинское страхование

–

Расходы на оплату дорогостоящих видов лечения (поименованных в перечне)

+

Сумма социального вычета на свое обучение

+

Сумма социального вычета на обучение брата (сестры)

+

Сумма социального вычета на добровольное пенсионное страхование (негосударственное пенсионное обеспечение)

+

Сумма социального вычета на добровольное страхование жизни

≤

120 000 руб.

Например, за год человек оплатил дополнительные пенсионные взносы на накопительную часть трудовой пенсии. Расходов по добровольному пенсионному страхованию (негосударственному пенсионному обеспечению), добровольному страхованию жизни, своему обучению, обучению брата (сестры) и лечению у него за этот год не было. В этом случае он вправе получить социальный вычет по всем расходам на уплату дополнительных пенсионных взносов (в пределах 120 000 руб.).

Если же за год человек оплатил, кроме дополнительных пенсионных взносов, лечение, свое обучение, обучение брата (сестры) и (или) добровольное пенсионное страхование (негосударственное пенсионное обеспечение), добровольное страхование жизни, нужно решить самостоятельно, какие расходы и в какой сумме включить в состав социального налогового вычета.

Например, в текущем году человек потратил на дополнительные пенсионные взносы 80 000 руб. и на лечение – 50 000 руб. Общая сумма расходов равна 130 000 руб. (80 000 руб. + 50 000 руб.). Она превышает максимально возможную сумму социального вычета на 10 000 руб. (130 000 руб. – 120 000 руб.). То есть получить вычет можно только на сумму 120 000 руб.

Кому полагаются выплаты от национального отдела возвратов пенсионных накоплений?

Фраза «новое распоряжение властей РФ» вообще ни о чем. Любой орган власти, уполномоченный распоряжаться в вверенной ему сфере, имеет свое название, ровно как и выпущенный им документ. Есть лица, ответственные за его подписание и донесение до заинтересованных лиц через официальные структуры и подразделения. Рассылка в сети Instagram это по меньшей мере смешно. Странным кажется и тот момент, что найти свои данные в базе отдела могут граждане сопредельных государств. При этом следует понимать, что все документы, созданные в рамках государства и госпрограмм, распространяются только на его граждан. Жители Украины, Молдовы и т.д., не имеющие российского гражданства, попадают под юрисдикцию той страны, подданными которой они являются.

Есть еще один очень важный момент: Национальный отдел возвратов пенсионных накоплений (обратите внимание на грамматику) не найден ни в одном из существующих реестров. Это прямое свидетельство того, что организация с таким названием существует только в рамках рассматриваемого проекта

Отзывы к проекту написаны одним человеком. Однотипные фразы и одинаковые речевые обороты говорят сами за себя. Отсутствие контактных данных для обратной связи дает понять, что перед нами очередная мошенническая схема.

Условия для получения налогового вычета с накопительной части пенсии

Так что же все-таки делать с накопительной частью пенсии? Минфин предлагает переводить денежные средства на накопительную часть пенсии в добровольном порядке самими гражданами, а не отчислять работодателями из взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС). На сегодняшний день накопительная часть пенсии состоит из перечисленных ранее взносов работодателями и добровольного перечисления гражданами страховых взносов на накопительную часть пенсии.

С добровольно перечисленных взносов на накопительную часть пенсии можно вернуть часть денежных средств в размере 13% от перечислений, т.е. получить социальный налоговый вычет (пп.5 п. 1 ст.219 НК РФ).

Получить вычет по расходам на оплату дополнительных взносов на накопительную часть могут налоговые резиденты, с доходов которых был исчислен и перечислен НДФЛ 13% в бюджет страны. Исключение составляет НДФЛ с дивидендов и выигрышей в азартные игры и лотереи, на эти доходы вычет не положен. Также налоговым вычетом не могут воспользоваться нерезиденты. Подробно о налоговых резидентах и нерезидентах можно прочесть здесь.

Еще должно соблюдаться условие оплаты дополнительных взносов из собственных средств. В случае, когда работодатель по вашему заявлению удерживает взносы из заработной платы и переводит их в пенсионный фонд, можно претендовать на получение вычета. А если работодатель софинансирует вашу будущую пенсию, т. е. перечисляет взносы из средств организации, то с этих сумм вычет получить нельзя.

Не верьте фейкам про социальный вычет за пенсионные взносы. Деньги вам не вернут

Кемеровский налоговики обеспокоены резко возросшим числом деклараций 3-НДФЛ, в которых граждане заявляют социальные налоговые вычеты по дополнительным взносам на накопительную пенсию, которые на самом деле не уплачивались. На своем сайте они объяснили почему никакого возврата налога не будет.

Такой интерес к этому вычету вызван тем, что через социальные сети, мессенджеры и среди сотрудников некоторых организаций активно распространяется текстовая памятка и видеозапись с пошаговой инструкцией о том, как вернуть налог, используя данные Пенсионного фонда.

Гражданам предлагается сформировать на портале «Госуслуг» выписку Пенсионного фонда о состоянии индивидуального лицевого счета застрахованного лица и в качестве суммы для социального вычета принять данные, отраженные в этой выписке. После чего заполнить в «Личном кабинете налогоплательщика» декларацию 3-НДФЛ и получить деньги.

Вопросы и ответы по взносам на вредные условия труда

Да, нужно. Пенсионные взносы по дополнительным тарифам начисляют на те же выплаты, что и взносы по основным тарифам. Никаких исключений в перечне выплат, с которых платят взносы по дополнительным тарифам, законодательством не предусмотрено. Таким образом, организация обязана начислять пенсионные взносы по дополнительным тарифам с выплат даже за периоды, которые в стаж для льготной пенсии не попадают (например, за период простоя), если работник занимает должность или числится на тех видах работ, которые поименованы в подпунктах 1–18 пункта 1 статьи 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ. Это следует из статьи 420 НК.

Право на досрочную пенсию зависит от профессии сотрудника. В частности, такое право есть у сотрудников, должности которых поименованы в списке № 1, утвержденном постановлением Кабинета министров СССР от 26.01.1991 № 10, а также в других списках профессий, должностей и организаций с особыми условиями труда.

В стаж работы для досрочной пенсии включают периоды работы во вредных и опасных условиях в течение полного рабочего дня – более 80 процентов рабочего времени. При этом дополнительные пенсионные взносы начисляют на все выплаты сотрудникам, которые просто заняты или числятся занятыми на работах в особых условиях – тех, что указаны в подпунктах 1–18 пункта 1 статьи 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ.

Предлагаем ознакомиться: Работодатель не возвращает трудовую книжку после увольнения что делать

Если на вредных, тяжелых или опасных работах сотрудник занят неполное время, то в базу для начисления дополнительных взносов включайте только ту часть выплат, которая соответствует времени работы в таких условиях. При этом периоды командировок, учебных отпусков, простоев и т. п. из общей продолжительности рабочего времени во вредных или опасных условиях не вычитайте. Такой порядок следует из статей 420, 422, 428 НК (письма Минфина от 25.09.2018 № 03-15-07/68350, от 09.06.2017 № 03-15-06/36267).

Должен ли работодатель начислять страховые взносы по дополнительному тарифу на выплаты работникам, занятым на видах работ, которые включены в Список № 1, если по результатам аттестации такие рабочие места не признаны вредными?

Если результаты аттестации свидетельствуют о том, что на конкретном рабочем месте нет вредных условий труда, работодатель не должен начислять страховые взносы по дополнительному тарифу на выплаты в пользу работающего на таком месте работника.

В сведениях индивидуального (персонифицированного) учета, подаваемых на данного работника по форме СЗВ-6-4, работодатель не будет заполнять раздел 3 «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений застрахованного лица, занятого на соответствующих видах работ, на которые начислены страховые взносы по дополнительному тарифу» (ПФР иногда запрашивает у работодателя сведения о том, кто из числа конкретных работников трудится на рабочих местах с вредными, опасными или тяжелыми условиями труда).

Также ему не нужно заполнять сведения в разделе 5 «Период работы за последние три месяца отчетного периода» в графах:

• «Исчисление страхового стажа» – в них не отражается соответствующим кодом та профессия или должность, которая предусмотрена в Списке № 1;
• «Условия для досрочного назначения трудовой пенсии».

Должен ли работодатель начислять страховые взносы по дополнительному тарифу на выплаты работнику, должность которого в организации введена после проведения аттестации рабочих мест (работа во вредных условиях труда)?

До признания условий труда вредными по результатам аттестации рабочего места работодатель не начисляет страховые взносы по дополнительным тарифам.

После проведения аттестации рабочего места и признания условий труда на нем вредными работодатель должен начать начисление страховых взносов по дополнительному тарифу. С этого момента особые условия труда будут засчитываться в стаж работника.

Работа на 0,5 ставки. Должен ли работодатель начислять страховые взносы по дополнительному тарифу на выплаты работнику, должность которого входит в Список № 1, если он сначала находился в неоплачиваемом отпуске, а потом вышел на работу на 0,5 ставки?

Допустим, что условия труда на рабочем месте сотрудника признаны вредными, опасными или тяжелыми по результатам аттестации рабочих мест.

Начисление страховых взносов по дополнительному тарифу на выплаты при работе на 0,5 ставки будет зависеть от того, включается период такой работы в стаж для досрочного назначения трудовой пенсии по старости или нет.

Правила исчисления периодов работы, дающей право на досрочное назначение трудовой пенсии по старости в соответствии со статьями 27 и 28 Закона № 173-ФЗ, утверждены постановлением Правительства РФ от 11.07.2002 № 516 (далее – Правила).

В стаж работы, дающей право на досрочное назначение трудовой пенсии по старости, включаются периоды работы, которая выполнялась:

• постоянно в течение полного рабочего дня (п. 5 Правил);
• в режиме неполной рабочей недели, но полного рабочего дня в связи с сокращением объемов производства (п. 6 Правил).

Работа на пол ставки не включается в стаж работы для досрочного назначения пенсии. Следовательно, начислять страховые взносы по дополнительным тарифам на выплаты сотруднику, работающему в особых условиях, но неполный рабочий день, не нужно.

Как формируется накопительная часть

По действующему закону лицо имеет возможность само определить, в каком виде он получит свои накопления при наступлении соответствующего права:

1. В виде единовременной выплаты. Такой вариант возможен лишь в тех случаях, когда процентное отношение накопительной части в общей пенсии по старости (вместе со страховой частью) составляет менее 5%.
2. Срочная выплата, которая выплачивается из накопленных средств ежемесячно в течение того периода времени, который определило само застрахованное лицо, законодатель лишь установил минимальный порог – 120 месяцев.
3. Накопительная пенсия, которая схожа с предыдущей выплатой, но предоставляется пожизненно, а ее размер зависит от скопленных сумм и установленного на законодательном уровне периодом дожития граждан соответствующего пола.

Ниже рассмотрим некоторые особенности данного вида обеспечения.

Похожие записи:

• Пенсия по потере кормильца: размер, кому положена, как оформить
• Оплата загранпаспорта через Сбербанк Онлайн в 2023 году
• Утилизация транспортного средства в 2023 году